НДС при УСН в 2025 году: можно ли будет принять налог к вычету?

Сен 13, 2024

Главная E Консалтинг E Налогообложение E НДС при УСН в 2025 году: можно ли будет принять налог к вычету?

Арендодатель, применяющий УСН, будет платить НДС в 2025 году по ставке 5%. Смогут ли арендаторы взять этот налог к вычету?

Ст. 171 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2025 года, устанавливает, что применять вычеты НДС не вправе организации, применяющие ставки, установленные в пункте 8 статьи 164 НК РФ в будущей редакции (5% и 7%). При этом данные положения не содержат запрета для организаций, применяющих общие ставки, принимать к вычету НДС, предъявленный применяющими ставки 5 и 7% контрагентами.

С учетом сказанного, полагаем, что в описанном случае налогоплательщик — контрагент (арендатор) будет иметь право предъявить НДС по счетам-фактурам с пониженной ставкой к вычету.

Отметим, что первоначальная редакция проекта закона, вносящего изменения в НК РФ, касающиеся уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, предполагала запрет на вычеты входного НДС для контрагентов «упрощенцев», начисляющих НДС по пониженным ставкам. Однако ко второму чтению этот запрет был исключен по рекомендации Комитета по бюджету и налогам.

Правоприменительная практика (включая официальные разъяснения) в настоящий момент по данному вопросу еще не сложилась.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

12 августа 2024 года

Служба Правового консалтинга ГАРАНТ

Вас также может заинтересовать

  • Как учесть поврежденный товар и принять к вычету входной НДС? 07.12.2018 Поставщик отправил организации товар через транспортную компанию, часть груза при перевозке была повреждена. Страховая фирма выплатила организации возмещение. Страховое возмещение немного превышает стоимость поврежденного товара с учетом НДС. Поврежденный товар остается у покупателя. Товар приобретался для дальнейшей продажи. Как учесть поврежденный товар и можно ли принять по нему к вычету входной НДС?

  • Счета-фактуры и вычеты по ним при УСН в 2025 году 01.11.2024 Нужно ли выставлять счета-фактуры при УСН в 2025 году для ставок НДС 5% или 7%? Применим ли вычет по ним у покупателей?

  • Вправе ли арендодатель увеличить арендную плату на сумму НДС? 22.03.2025 Арендодатель находится на УСН. Однако в связи с изменениями в законодательстве арендодатель с 2025 года перешел на НДС 20%. Может ли арендатор отказываться от повышения арендной платы в связи с изменением режима налогообложения арендодателя? Если ли судебные решения по данному вопросу?

  • Как зарегистрировать счет-фактуру с разными ставками НДС? 20.11.2018 Как правильно зарегистрировать счет-фактуру, если он содержит НДС 0% и НДС, не принимаемый к возмещению (речь идет, к примеру, о железнодорожном билете, в котором выделена сумма НДС по ставке 18% (по питанию, не принимаемая налогоплательщиком к вычету) и по ставке 0% (по услугам перевозок))?